企業(yè)所得稅匯算清繳的程序是怎么樣的？

　　1.納稅人可從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn)“辦稅服務(wù)——下載中心”欄目?jì)认螺d《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端》，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規定，如實(shí)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務(wù)會(huì )計報告》，正確計算應納稅所得額和應納所得稅稅額，并對納稅申報的真實(shí)性、準確性和完整性負法律責任。 納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站《企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)欄》獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報表講解等相關(guān)信息;還可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報。 2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳涉及申報表包括：

　　(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)、B類(lèi))，客戶(hù)端;

　　(2)企業(yè)所得稅匯算清繳補充情況表(1-7)，紙質(zhì);

　　(3)企業(yè)年度管理業(yè)務(wù)往來(lái)報告，客戶(hù)端;

　　(4)上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除2011版，客戶(hù)端。

　　2.納稅人完成《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端》的數據輸入并確認無(wú)誤后，通過(guò)網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件(eTax@SH)上傳數據，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規定期限內，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：

　　(1)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。對于當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過(guò)500萬(wàn)元(含)的(即，企業(yè)所得稅年度納稅申報表[A類(lèi)]主表第23行“納稅調整后所得”為負數)，應附送具有法定資質(zhì)的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明。

　　(2)年度財務(wù)會(huì )計報告。經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告.

　　(3)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據、計算過(guò)程、調整金額等內容的報告。

　　(4)發(fā)生的涉稅事項屬于事先備案類(lèi)的，應附送事先備案涉稅事項結果通知書(shū);屬于事后報送資料類(lèi)的，應附送相關(guān)資料.

　　(5)對于跨地區經(jīng)營(yíng)的總機構，應附送跨地區設立的分支機構資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)情況、預繳稅款情況及其繳款書(shū)復印件(蓋章注明與原件一致);跨地區發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機構企業(yè)，其直接管理的項目部，在勞務(wù)發(fā)生地按勞務(wù)收入的0.2%就地預繳企業(yè)所得稅的，應附送繳款書(shū)復印件(蓋章注明與原件一致)、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料。

　　(6)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。