企業所得稅匯算清繳的程序是怎么樣的？

　　1.納稅人可從上海稅務網站(網址：www.tax.sh.gov.cn)“辦稅服務——下載中心”欄目內下載《2011年度企業所得稅匯算清繳客戶端》，按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定，如實填報《企業所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務會計報告》，正確計算應納稅所得額和應納所得稅稅額，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。 納稅人可以從上海稅務網站《企業所得稅匯算清繳專欄》獲得相關稅收政策、業務流程、納稅申報表講解等相關信息;還可以自行下載《企業所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報。 2011年度企業所得稅匯算清繳涉及申報表包括：

　　(1)企業所得稅年度納稅申報表(A類、B類)，客戶端;

　　(2)企業所得稅匯算清繳補充情況表(1-7)，紙質;

　　(3)企業年度管理業務往來報告，客戶端;

　　(4)上海市企業資產損失所得稅稅前扣除2011版，客戶端。

　　2.納稅人完成《2011年度企業所得稅匯算清繳客戶端》的數據輸入并確認無誤后，通過網上電子申報企業端軟件(eTax@SH)上傳數據，自行完成企業所得稅年度納稅申報，并根據主管稅務機關的安排，在規定期限內，向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料：

　　(1)《企業所得稅年度納稅申報表》。對于當年發生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元(含)的(即，企業所得稅年度納稅申報表[A類]主表第23行“納稅調整后所得”為負數)，應附送具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明。

　　(2)年度財務會計報告。經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告.

　　(3)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

　　(4)發生的涉稅事項屬于事先備案類的，應附送事先備案涉稅事項結果通知書;屬于事后報送資料類的，應附送相關資料.

　　(5)對于跨地區經營的總機構，應附送跨地區設立的分支機構資產情況、經營情況、預繳稅款情況及其繳款書復印件(蓋章注明與原件一致);跨地區發生建筑勞務的本市總機構企業，其直接管理的項目部，在勞務發生地按勞務收入的0.2%就地預繳企業所得稅的，應附送繳款書復印件(蓋章注明與原件一致)、外出經營證明等相關資料。

　　(6)主管稅務機關要求報送的其它資料。